Pour aider nos clients et les experts-comptables à enregistrer correctement les documents fiscaux que nous produisons, nous avons créé cette page concise mais informative. Vous y trouverez toutes les informations et références nécessaires à l'enregistrement correct de nos factures. Si vous rencontrez des difficultés comptables, poursuivez votre lecture : vous y trouverez toutes les réponses à vos questions.

Il convient de rappeler que la marque Managedserver.it fait référence à la société à responsabilité limitée LEAD MAGNET SRL, établie dans la municipalité d' ARAD en Roumanie en février 2018, conformément au document suivant.

Par conséquent, étant donné que la société est constituée dans un pays membre de l'UE, elle est soumise à la réglementation relative au libre-échange des biens et des services au sein de la Communauté européenne et à toutes les obligations inhérentes à l'autoliquidation de la TVA, qui seront examinées plus en détail ci-dessous.

Charge inversée ou charge inversée.

L' autoliquidation de la TVA, également appelée autoliquidation de la TVA, est un mécanisme comptable et fiscal destiné à éliminer la fraude à la TVA , l'un des impôts les plus fréquemment éludés en Europe. De fait, l'autoliquidation de la TVA a été instaurée par la législation européenne précisément pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscales liées à la TVA.

D'un point de vue technique, l'autoliquidation de la TVA est une méthode d'application de la taxe sur la valeur ajoutée qui permet de transférer la charge fiscale de l'acheteur au vendeur.

Le cadre réglementaire de l'autoliquidation de la TVA en Italie est défini par l'article 17, paragraphes 5 et 6, du décret présidentiel 633/1972 (dit « décret TVA »). Ce décret a récemment fait l'objet d'une importante réforme suite à l'introduction du Spesometro (compteur de dépenses) trimestriel par le décret législatif 193/2016. Cette modification n'a cependant pas affecté la législation relative à l'autoliquidation de la TVA.

Comment fonctionne l'autoliquidation ?

Qu’est-ce que l’autoliquidation de la TVA et comment fonctionne-t-elle ? Concrètement, l’autoliquidation de la TVA est le mécanisme comptable technique qui permet :

• il vendeur émet une facture sans facturer la taxe (comme il se doit normalement) ;
• L 'acheteur intègre la facture reçue avec le taux de référence pour le type d'opération facturée et, parallèlement, procède à la double inscription dans le registre des achats (factures d'achats) et dans le registre des ventes (factures émises).

Plus simplement, notre société émettra une facture nette du montant imposable, c'est à dire hors TVA de 19% (taux actuellement en vigueur en Roumanie) indiquant sur la facture le caractère intracommunautaire de la prestation et une fois que le client aura reçu la facture du vendeur , il l'enregistrera en y intégrant le taux de TVA en vigueur dans votre pays (actuellement 22% en Italie).

Pour donner un exemple concret , supposons que le client ait acheté un forfait d'hébergement d'une valeur de 100 € + TVA auprès de LEAD MAGNET SRL.

1. LEAD MAGNET SRL au lieu d'émettre une facture de 100 Euros de TVA + 19 Euros de TVA, émettra une facture de 100 € de TVA, en rappelant dans la facture avec un libellé approprié, la nature de l'opération intracommunautaire et donc sans ajouter la TVA.
2. Une fois que le CLIENT aura reçu la facture, il aura l'obligation d'enregistrer la facture, et de payer la TVA en autoliquidation de 22% sur le montant imposable de 100 €, ou de 22 € qui sera enregistré et payé comme TVA directement à l'État italien et non à nous ou à l'État roumain.

Absence d'adhésion à VIES

Pour l'année 2018, en raison de la lenteur des procédures bureaucratiques, notre société n'est pas encore incluse dans la base de données VIES, ou Système d'échange d'informations sur la TVA , qui est un système d'échange d'informations entre les pays membres de la Communauté européenne établi pour permettre une taxation correcte.

Bien qu’il soit largement admis que l’enregistrement au VIES est obligatoire pour l’échange de biens et de services au sein de la Communauté européenne, il convient de noter que, selon la position établie de la Cour de justice de l’Union européenne et de la Cour de cassation, le défaut d’enregistrement au VIES ne constitue qu’une violation formelle, et non une violation substantielle.

C'est-à-dire que tant pour le destinataire de la facture que pour la personne qui l'a émise, tout ce qui pourrait être appliqué en présence d'un enregistrement VIES régulier et normal, comme les opérations d'autoliquidation, peut s'appliquer.

Plus précisément, la possession d'un numéro d'identification TVA et l'inscription au système VIES ne sont que des formalités pour l'attribution du statut d'assujetti à la TVA dans le cadre des transactions intracommunautaires . L'application du régime d'exonération de TVA requiert toutefois la vérification de conditions de fond, telles que l'exercice indépendant d'une activité économique.

Le principe a été affirmé par l'Association italienne des experts-comptables avec la règle de conduite no. 204 délivré le 19 septembre 2018. Ce principe est valable aussi bien pour la vente de biens que pour la prestation de services.

L'approche d'Aidc repose sur l'interprétation logique de la législation communautaire et sur l'orientation dominante de la Cour de justice de l'UE, selon laquelle l'utilisation du code d'identification TVA est un élément formel et non substantiel de la transaction, tandis que l'exigence de subjectivité La TVA passive présuppose la présence de certains facteurs, notamment l'exercice en toute indépendance et en tout lieu d'une activité économique.

L'absence de possession du numéro d'identification à la TVA ne peut affecter la nature de l'opération que dans le cas où son absence entraîne l'absence de preuve certaine que les exigences substantielles ont été remplies.

Dans tous les cas, voulant rester le plus transparent possible dans le respect des lois de l'UE, voici une liste de sept références aux publications du secteur :

1. http://www.tiburzibardelli.it/operazioni-intracomunitarie-liscrizione-al-vies-non-e-un-requisito-sostanziale/
2. https://www.commercialistatelematico.com/articoli/2017/02/liscrizione-al-vies-e-un-atto-meramente-formale-non-incide-sul-trattamento-iva.html
3. https://www.fiscoetasse.com/rassegna-stampa/25666-iscrizione-al-vies-requisito-formale-per-la-soggettivit-iva.html
4. https://www.studiocerbone.com/rilevanza-non-sostanziale-delliscrizione-al-vies-norma-di-comportamento-del-1-settembre-2018-n-204/
5. https://www.ilsole24ore.com/art/norme-e-tributi/2018-09-19/non-basta-vies-essere-soggetto-passivo-iva-204629.shtml?uuid=AEgZea1F
6. https://www.lalentesulfisco.it/rubriche/la-memory/l-iscrizione-al-vies-costituisce-una-condizione-formale-ai-fini-dello-status-di-soggetto-passivo-iva,3,36895
7. http://fiscotoday.it/la-mancata-iscrizione-al-vies-non-prova-linesistenza-della-cessione-intra-ue/

Pour tout problème concernant l'enregistrement des pièces comptables, veuillez nous contacter.

Situation VIES mise à jour à partir de 2019.

Depuis le 25 janvier 2019, notre entreprise est correctement accréditée et incluse dans le système d'échange européen VIES.

Plus précisément, le code d'identification TVA attribué est le suivant : RO40490297